Allgemeines Steuerrecht

Umfassende Darstellung Die Einkommensteuer ist das Kerngebiet des Steuerrechts und die bedeutendste staatliche Einnahmequelle. Das Lehrbuch behandelt das Einkünftesystem des EStG, die einzelnen Einkunftsarten, die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und die Berechnung der Einkommensteuer. Die Neuauflage berücksichtigt alle neuen Gesetze, finanzgerichtlichen Entscheidungen und Verwaltungsschreiben. Insbesondere sind die Änderungen durch das 2024 in Kraft getretene Wachstumschancengesetz eingearbeitet. Mit Schemata, Schaubildern und Beispielen Anhand der bewährten Fallmethode wird die abstrakte Rechtsmaterie in anschaulicher und verständlicher Weise aufbereitet und vermittelt. Zahlreiche Schemata, Schaubilder und Beispiele runden das Werk ab. Aus dem Inhalt: Persönliche Einkommensteuerpflicht Das Einkünftesystem des EStG Die einzelnen Einkunftsarten Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der Einkommensteuer Kompetenter Autor Professor Dr. Volker Kreft ist Vorsitzender Richter am Niedersächsischen Finanzgericht und Lehrbeauftragter für Steuerrecht am Fachbereich Wirtschaft und Gesundheit an der Hochschule Bielefeld. Empfehlenswert für: Studierende mit dem Schwerpunkt Steuerrecht,  Rechtsreferendare,  Finanzanwärter der Finanzverwaltung,  angehende Steuerberater,  Rechtsanwälte sowie  Sachbearbeiter der Abteilungen Finanzen, Rechnungswesen und Controlling. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Bis zur 20. Auflage erschien das Studienbuch im Verlag Alpmann Schmidt.

Verständliche Darstellung Das Lehrbuch vermittelt die abstrakte Rechtsmaterie anhand der bewährten Fallmethode in anschaulicher und verständlicher Weise. Zahlreiche Schemata, Schaubilder und Beispiele runden das Werk ab. Die Neuauflage entspricht dem Rechtsstand von Januar 2025. Sie berücksichtigt alle neuen Gesetze, finanzgerichtlichen Entscheidungen und Verwaltungsschreiben. Aus dem Inhalt: Allgemeiner Überblick Grundtatbestand (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) Ergänzungstatbestände: Unentgeltliche Wertabgaben Grenzüberschreitende Sondertatbestände Steuerbefreiungen und Option Steuersatz und Bemessungsgrundlage Vorsteuerabzug und Berichtigung des Vorsteuerabzugs Das Besteuerungsverfahren Umsatzsteuer von zentraler Bedeutung Die Umsatzsteuer ist neben der Einkommensteuer die aufkommensstärkste Steuerart. Nicht nur deswegen kommt ihr eine zentrale Bedeutung für den Fiskus und das Wirtschaftsleben zu. Rechtsanwender müssen vor allem im Hinblick auf die Harmonisierung der Steuer die Verbindung zum EU-Mehrwertsteuerrecht und die Rechtsprechung des EuGH beachten. Kompetenter Autor Professor Dr. David Hummel ist Referent am Gerichtshof der Europäischen Union im Kabinett der Generalanwältin Kokott in Luxemburg und lehrt an der Universität Leipzig. Empfehlenswert für: Studierende mit dem Schwerpunkt Steuerrecht,  Rechtsreferendare,  Finanzanwärter der Finanzverwaltung,  angehende Steuerberater,  Rechtsanwälte und  Sachbearbeiter der Abteilungen Finanzen, Rechnungswesen und Controlling. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Bis zur 20. Auflage des Studienbuchs (begründet von Professor Dr. Wolfram Reiß) erschien das Werk im Verlag Alpmann Schmidt.

Über 60 Fälle zur Prüfungsvorbereitung Das Lehrbuch enthält über 60 Kurzfälle, anhand derer die abstrakte Materie des Bilanzsteuerrechts anschaulich erläutert wird, sowie 22 Prüfungsschemata/Übersichten zum Lernen und Wiederholen. Der Inhalt: Grundlagen Bilanz Buchführung Bewertung der Bilanzpositionen Bilanzberichtigung und -änderung Gewinnermittlung bei Personengesellschaften Einnahmenüberschussrechnung – Exkurs Der aktuelle Fall Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Bis zur 20. Auflage erschien das Werk im Verlag Alpmann Schmidt. Grundlagen im Bilanzsteuerrecht Zentrale Grundbegriffe des Bilanzsteuerrechts sind die Handelsbilanz, die Steuerbilanz und der Maßgeblichkeitsgrundsatz. Grundpfeiler des Bilanzsteuerrechts ist das imparitätische Realisationsprinzip. In der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs sind vier Entwicklungslinien deutlich erkennbar: Beachtung der Eigenwertungen des Bilanzsteuerrechts, Notwendigkeit einer teleologischen Auslegung, Prinzip der objektiven Richtigkeit, Beeinflussung der traditionellen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) durch den Bilanzrichtlinien-Grundsatz des »true and fair view« und das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts. Umfassende Darstellung Das gegenwärtige Bilanzsteuerrecht leidet unter der Unbestimmtheit des Maßgeblichkeitsgrundsatzes und der fehlenden steuerrechtlichen Normierung von Grundsätzen und Grunddefinitionen (z.B. Realisation, Wirtschaftsgut, Verbindlichkeit, Rückstellung); eine systematische Konzeption lässt sich nur mittelbar aus einzelnen Sonderregelungen (z.B. in §§ 5 Abs. 2 a, 4 a, 4 b EStG) erkennen. Andererseits zeigen gerade die Entscheidungen des Großen Senats des BFH, dass das Bilanzsteuerrecht zunehmend als eigenständige Steuerrechtsmaterie begriffen wird. Vor diesem Hintergrund bereitet der Autor die Materie verständlich auf. Empfehlenswerte Neuauflage »Das Buch zeichnet sich durch eine klare und präzise Sprache aus, die auch komplexe Sachverhalte verständlich und praxisnah beschreibt. Die Fallbeispiele dienen einer problemorientierten Darstellung der Materie. Der Verfasser beschränkt sich nicht auf eine Wiedergabe der h. M., sondern nimmt auch zu kontroversen Fragen Stellung und verweist dabei auf Rechtsprechung und maßgebliche Äußerungen im Schrifttum. Deshalb ist sein Werk nicht nur in der Aus- und Fortbildung, sondern auch bei der wissenschaftlichen Aufarbeitung des Bilanzsteuerrechts eine wertvolle Quelle.« Prof. Dr. Otto-Gerd Lippross, Rechtsanwalt und Steuerberater

39 Fälle zur Prüfungsvorbereitung Das Lehrbuch bereitet in 39 instruktiven und nach didaktischen Maßstäben ausgewählten Fällen die Probleme des Unternehmenssteuerrechts anschaulich auf. Dabei gehen die Beispielsfälle vielfach auf aktuelle BFH-Entscheidungen zurück. Aus dem Inhalt: Grundriss des Unternehmenssteuerrechts Die Personengesellschaft im Ertragsteuerrecht Besteuerung juristischer Personen (Körperschaftsteuerrecht) Besteuerung stehender Gewerbebetriebe nach dem Gewerbesteuergesetz Passendes Skript für Jura und BWL Studierende Die Darstellung richtet sich in erster Linie an Studierende des Steuerrechts und der Betriebswirtschaftslehre, ist aber auch für diejenigen von Nutzen, die aus beruflichen Gründen einen Einstieg und Überblick in diese anspruchsvolle Materie suchen. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Die 1. Auflage des Lernskripts erschien im Verlag Alpmann Schmidt. Grundlagen des Unternehmenssteuerrechts Das Unternehmenssteuerrecht ist nicht einheitlich kodifiziert. Gegenstand des Unternehmenssteuerrechts sind alle Steuern, die im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Unternehmens anfallen können. Unternehmerische Tätigkeit ist grundsätzlich an keine bestimmte Rechtsform gebunden; die Wahl der Rechtsform hängt von einer Vielzahl von Entscheidungsparametern ab. Das geltende Recht sieht zahlreiche Typen und Mischformen vor, vom Einzelunternehmen bis zum international tätigen Konzern. Im Mittelpunkt des Unternehmenssteuerrechts steht daher angesichts der gesellschaftsrechtlichen Gestaltungsformen die Besteuerung nach dem Einkommensteuergesetz (EStG), dem Körperschaftsteuergesetz (KStG) und dem Gewerbesteuergesetz (GewStG). Diese Kernmaterie wird im Buch vertieft behandelt. Umfassende Darstellung Abschnitt 1 gibt einen kurzen Überblick über das Unternehmenssteuerrecht, wobei auf die einzelnen Steuerarten und auf das Umwandlungssteuerrecht eingegangen wird. Abschnitt 2 behandelt die Besteuerung der Personengesellschaften, Abschnitt 3 die Besteuerung der juristischen Personen nach dem KStG und Abschnitt 4 die Besteuerung der stehenden Gewerbe nach dem GewStG.